Новости

Ведомство привело примеры заполнения налоговыми агентами 6-НДФЛ, когда налог пересчитали из-за заявления сотрудника на стандартный вычет.

Если организация 28 марта 2024 года пересчитала налог, но не вернула его работнику, переплату указывают по строке 180 раздела 2 расчета за I квартал 2024 года. Если же налог вернули, то эту сумму отражают по строкам 190 и 196 раздела 2 формы за I квартал 2024 года.

Если компания излишне удержала НДФЛ в 2024 году, а вернет его в следующем году, то нужно скорректировать строку 180 раздела 2 расчета за 2024 год.

Налоговики напомнили, что такой вычет предоставляется за каждый месяц налогового периода. Если зарплату за март 2024 года организация выплатила в апреле, то вычет предоставляют за апрель 2024 года.

• УСН
• Налоговая амнистия
• Налог на прибыль
• НДФЛ
• НДПИ

УСН

Комитет рекомендует уточнить:

• параметры применения НДС налогоплательщиками на УСН;
• порядок использования покупателями товаров (работ, услуг) вычетов по НДС, если их предъявили продавцы на УСН, которые применяют пониженные ставки 5% или 7%;
• порядок определения размера доходов для освобождения от НДС либо применения пониженных ставок для случаев, когда одновременно применяют УСН и ПСН.

Также рекомендуется не допускать роста административной нагрузки на налогоплательщиков УСН и на инспекции из-за реализации в том числе права на освобождение от НДС или на применение пониженных ставок по нему.

Налоговая амнистия

Предлагается проработать параметры налоговой амнистии при дроблении бизнеса, условия и порядок ее проведения, в том числе с возможностью взыскания задолженности.

Налог на прибыль

Комитет просит реализовать инициативу президента, озвученную им на ПМЭФ, и установить пониженную ставку 5% для ИТ-компаний до 2030 года включительно. Также рекомендуется обсудить размер ставки, которую зачисляют в бюджет субъекта в этот период. По проекту ставка – 0%.

НДФЛ

При установлении прогрессивной шкалы налога нужно учесть особенности оплаты труда сотрудникам, занятым на работах в местностях с особыми климатическими условиями.

НДПИ

Комитет предлагает проработать:

• ставки налога и пороговые значения цен на коксующийся и энергетические угли, свыше которых происходит дополнительное изъятие НДПИ при их добыче;
• дополнительные стимулирующие меры при производстве аммиака, добыче твердых полезных ископаемых на новых проектах и участках недр.

АС Восточно-Сибирского округа согласился с апелляцией: медучреждение допустило нецелевой расход средств ОМС, когда уплатило взносы на капремонт многоквартирного дома. В этом доме были его подразделения.

В тарифе есть расходы лишь на оплату работ и услуг по содержания имущества. Но взносы на капремонт не входят в плату за содержание имущества в МКД. В тарифных соглашениях также нет расходов на капремонт зданий и сооружений.

Налоговая запросила документы при встречной проверке. Организация отказалась, поскольку посчитала, что делать это может только инспекция по месту регистрации контрагента.

Организацию оштрафовали за непредставление документов. Суды поддержали проверяющих.

АС Дальневосточного округа отметил: ФНС, ее управления и инспекции – единая структура. Любой налоговый орган может истребовать в рамках контроля документы независимо от места постановки на учет лица. Следовательно, инспекция действовала в пределах полномочий.

Налоговый орган посчитал, что организация завысила расходы. Она неправомерно учла затраты по авансовым отчетам (покупка товаров, ГСМ, ремонт транспорта, выплата суточных за разъездной характер работ и др.), поскольку не подтвердила их документами. Комиссию банка за снятие наличных на эти нужды инспекция также исключила из расходов.

Организация возразила: деньги со счета сразу поступали в кассу общества и оформлялись приходными кассовыми ордерами. Документальное подтверждение расходов есть.

Апелляция и кассация налогоплательщика не поддержали. Он не доказал, что использовал наличные в предпринимательской деятельности. Поэтому комиссию банка нельзя признать обоснованным расходом.

Отметим, спор был о затратах по УСН. Однако выводы применимы к расходам и по иным системам налогообложения, так как ст. 252 НК РФ обязаны применять все налогоплательщики.

Приказное производство

Взыскатель будет обязан направить должнику копии заявления о вынесении судебного приказа и приложений к нему. При подаче заявления к нему потребуется приложить в том числе уведомление о вручении или другие документы, которые подтверждают передачу этих копий должнику.

Закрепят позицию Пленума ВС РФ о том, что к заявлению прилагают документ об уплате госпошлины.

На вынесение судебного приказа отведут 10 рабочих дней с даты, когда заявление поступит в суд. Сейчас срок в 2 раза короче.

Упрощенное производство

По упрощенной процедуре суды будут рассматривать дела о взыскании денег или об истребовании имущества, если цена иска не более 250 тыс. руб. Исключение – дела приказного производства. Сейчас максимальная сумма – 100 тыс. руб.

Аналогично повысят предельный размер требования о признании права собственности для рассмотрения такого дела в упрощенном порядке.

Протокол заседания

Установят сокращенный список сведений, которые включают в письменный протокол заседания. Из действующего перечня в новый не вошли, в частности:

• объяснения участников дела и их представителей;
• показания свидетелей и разъяснения экспертами своих заключений;
• информация об оглашении письменных доказательств;
• данные осмотра вещественных доказательств, прослушивания аудио и просмотра видео;
• содержание судебных прений и заключений прокурора и представителей органов власти.

Перечисленные данные продолжат указывать только в протоколе закрытого заседания.

Уточнят, что суд не рассматривает и возвращает замечания на протокол, которые представили не в срок без ходатайства о его восстановлении.

Мотивированные судебные акты

По просьбе участников дела или их представителей мировой судья составит мотивированное решение в течение 10 рабочих дней с даты поступления заявления. Сейчас на это отведено 5 рабочих дней.

Первая инстанция, апелляция и КСОЮ смогут отложить составление мотивированного акта максимум на 10 рабочих дней. Для первой инстанции срок исчисляется с даты окончания разбирательства, а для апелляции и КСОЮ – со дня объявления в заседании резолютивной части. Сейчас для первой инстанции действует 5-дневный срок, который апелляция и КСОЮ применяют по аналогии.

Уточнят, что суды обязаны указывать в мотивированных актах дату их изготовления. Это касается первой инстанции, апелляции и КСОЮ.

1 сентября 2024 года вступят в силу и другие поправки.

Налоговики закончили отправку сообщений, которые рассылали в I полугодии. В них включили расчеты налога на имущество по кадастровой стоимости, транспортного и земельного налогов.

Напомним, в течение 20 рабочих дней со дня получения сообщения налогоплательщик вправе подать в инспекцию пояснения и (или) подтверждающие документы.

Если организация не получила сообщение, она обязана уведомить инспекцию о наличии объектов налогообложения (кроме случаев применения льготы по объекту). Сделать это нужно до 31 декабря следующего налогового периода.

Биржевые торги и расчеты поставочных инструментов в долларах США и евро приостановлены из-за санкций США против Московской биржи. Сделки с этими валютами продолжат совершаться на внебиржевом рынке.

С 13 июня 2024 года ЦБ РФ устанавливает курсы к рублю на основании отчетности кредитных организаций по итогам межбанковских конверсионных операций на внебиржевом валютном рынке на 15:30 по московскому времени в текущий рабочий день.

Компании и физлица по-прежнему могут покупать и продавать доллары США и евро через отечественные банки. Средства на валютных счетах остаются сохранными, режим их выдачи не меняется.

Если недвижимость стали использовать в не облагаемых НДС операциях, то нужно восстановить ранее принятый к вычету налог. Такой порядок применяют и в случае, когда налогоплательщик меняет назначение эксплуатируемых объектов и начинает использовать их в деятельности, не облагаемой налогом.

Если недвижимостью выплачивают дивиденды, право собственности на нее переходит. Это облагаемая НДС операция, поэтому восстанавливать налог не нужно.

Работу сервиса в очередной раз продлили. В рамках пилотного проекта организации и ИП могут сдавать электронную отчетность через сайт ФНС до 1 июля 2025 года.

Напомним, не всю отчетность можно подать таким способом. Исключение, в частности, декларация по НДС.