В 2017 году некредитные финансовый организации (НФО) начали переход на новый, единый план счетов (ЕПС) и отраслевые стандарты бухгалтерского учета (ОСБУ). Отраслевые стандарты разработаны под непосредственным руководством Центрального банка РФ (ЦБ РФ) и максимально приближены к международным стандартам бухгалтерского учета (МСФО). Полный список стандартов и правила перехода на ЕПС размещены на сайте ЦБ РФ.
Переход некредитных финансовых организаций на единый план счетов регламентирован Положением от 02.09.2015 № 486-П (далее — Положение 486-П) и предписывает следующий порядок перехода:
С 01.01.2017 года на Единый план счетов (далее ЕПС) и учет по Отраслевым стандартам Бухгалтерского учета (далее ОСБУ) обязаны осуществить переход субъекты страхового дела, включая страховых брокеров, негосударственные пенсионные фонды, акционерные инвестиционные фонды, бюро кредитных историй, кредитные рейтинговые агентства.
Управляющие компании (УК) и Спецдепозитарии (СД) осуществили переход в два этапа: частично с 01.01.2017, далее с 01.01.2018.
С 01.01.2018 на ЕПС перешли:
- профессиональные участники рынка ценных бумаг;
- организаторы торговли;
- центральные контрагенты;
- клиринговые организации;
- управляющие компании инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда (далее – УК).
Положение 486-П и ОСБУ применяется микрофинансовыми организациями, кредитными потребительскими кооперативами, жилищными накопительными кооперативами с 1 января 2018 года, сельскохозяйственными кредитными потребительскими кооперативами, ломбардами – с 1 января 2019 года.
С 1 января 2018 года у ломбардов начался тестовый (индикативный) период по предоставлению в Центральный Банк РФ отчетности, составленной с применением отраслевых стандартов (ОС) и специальных положений ЦБ, разработанных для МФО и ломбардов в частности, на основе учета на едином плане счетов (ЕПС).
В декабре 2017 года ЦБ РФ выпустил специальные положения № 612-П,№613-П и 614-П, регулирующие применение стандартов и ведение учета, а также составление отчетности, предоставляемой в ЦБ РФ для МФО, ломбардов и потребительских кооперативов. Согласно требованиям и стандартам предоставления отчетности в ЦБ необходимо предоставлять не только бухгалтерскую отчетность и пояснения к ней, но и оборотно-сальдовую ведомость, составленную с применением единого плана счетов. Следовательно, ручная перекладка отчетности из РСБУ в МСФО не решит вопрос предоставления полной и корректной отчетности в ЦБ, включающей также анкету и оборотно-сальдовую ведомость.
Мы предлагаем ломбардам и прочим МФО постановку и внедрение полноценного учета на ЕПС с возможностью формирования оборотно-сальдовой ведомости. Наши работы включают:
- методическую поддержку перехода (разработку документов и процедур, необходимых для выполнения плана перехода, который был разработан и рекомендован центральным банком РФ для каждой категории НФО отдельно);
- помощь в приобретении и наладке программного обеспечения, включающую корректное открытие лицевых счетов непосредственно для каждой конкретной организации, что необходимо для правильного и полного функционирования ПО и подготовки отчетности;
- помощь в подготовке отчетности (разово и на постоянной основе);
- обучение главных бухгалтеров;
- консультации по применению МСФО и ОС;
- помощь в подготовке отчетности в формате XBRL.
Мы настоятельно рекомендуем делать все своевременно и не откладывать внедрение ЕПС и ОС в работу, так как в процессе перехода всегда возникают непредвиденные частные ситуации, требующие времени и дополнительных ресурсов для их решения. Своевременное выполнение всех переходных этапов дает возможность решить все сложные моменты без спешки и серьезных финансовых потерь.