Взыскание долгов по налогам с физических лиц: Минфин, ФНС и ВС РФ доработали проект

Планируют установить внесудебный порядок взыскания недоимки с граждан.

Среди предполагаемых новшеств отметим такие:

  • в совокупной обязанности не станут учитывать суммы, с которыми налогоплательщик не согласен, до вступления в силу судебного решения (п. 1 ст. 1 проекта). Свои возражения он подает в виде жалобы;
  • решение о взыскании налоговики обязаны направить в течение 6 месяцев с даты, когда истечет срок исполнения требования. После этого срока они должны обратиться в суд (п. 4 ст. 1 проекта);
  • если физлицо подало жалобу, решение инспекции приостанавливается до дня вступления в силу судебного акта о взыскании (пп. «в» п. 8 ст. 1 проекта);
  • срок направления несогласия со взысканием увеличат в 3 раза. Он составит 30 дней с момента уведомления об исчисленном налоге (пп. «в» п. 8 ст. 1 проекта).

Поправки заработают с 1 ноября 2025 года (ст. 4 проекта).

Документы:

Экологический сбор: правительство определило базовые ставки на 2025 — 2027 годы

Кабмин утвердил базовые ставки экологического сбора сразу на 3 года.

Напомним, ставка сбора определяется как базовая ставка, умноженная на коэффициент. Расчет делают по каждой группе товара или упаковки по перечню.

На 2025 год установили коэффициенты, на которые умножают базовые ставки. Также утвердили коэффициенты, применяемые с 2026 года.

Кассация: нельзя лишать работника годовой премии из-за увольнения до конца расчетного периода

Специалист ушел по своей инициативе в августе. Позже работодатель не включил его в приказ о выплате премии по итогам года. Тот не согласился.

Положение об оплате труда устанавливало, что те, кто уволился в течение года, рассчитывать на такое вознаграждение не могут. Исключение: пропорциональная выплата премии, если сотрудник покинул организацию из-за необходимости ухода за ребенком.

Кассация отметила, что само по себе увольнение до конца расчетного периода не позволяет лишать специалиста годовой премии. Он участвовал в выполнении задач, от реализации которых зависит выплата. Организация могла определить размер премии пропорционально отработанному времени, учесть вклад сотрудника в общее дело предприятия, качество его работы, отношение к труду.

Локальный акт компании предусматривал, что не во всех случаях увольнение по собственному желанию препятствует выплате премии. Следовало дать оценку тому обстоятельству, что у специалиста был ребенок, из-за ухода за которым он мог покинуть работу.

Дело направили на новое рассмотрение.

Отметим, практика по годовым премиям уволенным неоднородна. Роструд считает, что в приказ нужно включать только тех, кто на момент его издания состоит в штате компании.

Минздрав разрешил вести бумажные медкнижки до 1 сентября 2025 года

Переходный период, в течение которого можно выдавать и вести медкнижки на бумаге, продлили до 1 сентября 2025 года. Документ вступает в силу 31 августа.

Напомним, при подготовке сведений для электронных медкнижек надо использовать рекомендации Минздрава.

Корпоративное управление в ряде АО: Госдума приняла антикризисные меры в финальном чтении

Изменения затронут не все акционерные общества, а те, которые находятся, например, под санкциями недружественных стран, их союзов, объединений (ст. 2 проекта).

До 1 января 2026 года доступ к ряду сведений и документов об АО будут иметь лишь те, кто владеет в сумме не менее чем 5% голосующих акций компании. Речь идет, в частности (ст. 2 проекта):

  • об информации о сделке с заинтересованностью, если ее совершали без согласия;
  • протоколах заседаний совета директоров;
  • многих документах непубличного АО.

Тот же порог владения голосующими акциями станут применять и для подачи иска, чтобы суд, например, признал недействительной крупную сделку, которую не согласовали.

Ранее такие временные правила действовали для всех АО до 1 июля 2024 года. Сейчас данные вопросы снова регулирует Закон об АО. Так, публичное общество предоставляет отдельные документы и информацию по требованию владельцев минимум 1% голосующих акций.

Изменения вступят в силу со дня опубликования закона (ст. 3 проекта).

Общие собрания в ООО и АО, избрание директора и дивиденды: важные поправки прошли финальное чтение

Установят порядок проведения общего собрания с дистанционным участием. Решение об избрании директора ООО потребуют заверять у нотариуса. Введут механизм приостановки выплаты дивидендов «потерянным» акционерам. Рассмотрим ряд поправок подробнее.

Заседание общего собрания с дистанционным участием в ООО и АО

С 1 марта 2025 года при организации заседания нужно будет предусматривать возможность присутствия участников в месте проведения, если в уставе не закрепили иное.

В уведомление о проведении заседания потребуется включать среди прочего сведения о порядке доступа к дистанционному участию, в т.ч. способы идентификации.

Компанию обяжут вести трансляцию заседания и хранить ее запись. Голосование сочтут несостоявшимся, если заседание не получилось провести из-за техпроблем.

С 1 сентября 2027 года идентифицировать участников станут с помощью квалифицированной ЭП. В уставе или ином внутреннем документе разрешат предусмотреть более простые инструменты, например неквалифицированную ЭП или авторизацию через Госуслуги.

Аналогичные правила будут действовать для АО.

Сейчас ГК РФ уже допускает дистанционно участвовать в заседаниях общего собрания, но порядок определяется уставом.

Избрание директора ООО

С 1 сентября 2024 года решение об избрании или назначении единоличного исполнительного органа нужно будет удостоверять у нотариуса. Он же выступит заявителем при госрегистрации изменений в ЕГРЮЛ.

Правило не коснется кредитных и некредитных финансовых организаций, а также специализированных обществ.

Похожий порядок сейчас применяется при увеличении уставного капитала.

Совет директоров ООО

С 1 марта 2025 года в законе зафиксируют порядок работы совета директоров. Орган сможет принимать решения на заседаниях (в т.ч. с дистанционным участием) или путем заочного голосования.

Кворум – не менее 1/2 от числа избранных членов совета. Это значение разрешат увеличить в уставе.

По итогам заседания или заочного голосования потребуется оформлять протокол. Срок составления – не позже 3 календарных дней после даты заседания или окончания приема документов от членов совета (при заочном голосовании). Обязательные элементы протокола перечислят в законе.

Сейчас порядок заседаний совета директоров нормативно не установлен. Правила фиксируют в уставе или положении о совете.

«Потерянные» акционеры

Общество сможет приостанавливать выплату объявленных дивидендов, если совпали такие условия:

  • в течение не менее 2 лет подряд до даты принятия решения о приостановке перечисленные дивиденды возвращались в компанию. За этот период были хотя бы 2 попытки выплат;
  • за 5 рабочих дней до даты решения о приостановке регистратору не поступили актуальные данные об акционере или заявление о действительности сведений в реестре акционеров.

При похожих обстоятельствах разрешат приостанавливать направление сообщений об общем собрании.

Новшества вступят в силу со дня опубликования закона.

Пока такого механизма нет. Это увеличивает издержки компаний и усложняет принятие корпоративных решений.

Электронный документооборот в учреждении: Минфин дал рекомендации по заполнению еще 4 форм

Ведомство выпустило методрекомендации по таким формам:

  • 0510450 «Накладная на внутреннее перемещение нефинансовых активов»;
  • 0510451 «Требование-накладная»;
  • 0510521 «Заявка-обоснование закупки товаров, работ, услуг малого объема через подотчетное лицо»;
  • 0510836 «Акт о результатах инвентаризации наличных денежных средств».

Финансисты подробно объяснили, когда и как их нужно составлять. Например, отметили, что выдачу материальных ценностей со склада или от ответственного лица (если склада нет) нужно оформлять требованием-накладной, а не накладной по форме 0510450.

Описали порядок и особенности заполнения форм с примерами и привели схемы бизнес-процессов к каждой форме.

Напомним, министерство уже разъясняло особенности заполнения других документов в апреле 2024 года, ноябре и августе 2023 года, декабре 2022 года.

ФНС рассказала, как заполнить корректировочный счет-фактуру, если меняются количество и цена товара

Если одновременно изменились количество и цена товаров (работ, услуг), то можно выставить один корректировочный счет-фактуру. В нем нужно отразить цену, количество и стоимость до и после изменения, а также разницу между ними. В графе 5 следует указать итоговую корректировку стоимости.

Проект о передаче полномочий общего собрания ООО или АО другим органам принят в третьем чтении

В Законах об ООО и АО планируют установить, какие полномочия общего собрания участников или акционеров нельзя делегировать совету директоров, а какие – правлению. Это позволит устранить неясность по вопросу передачи отдельных прав. Поправки заработают со дня опубликования закона. Подробности – далее.

Передача полномочий общего собрания участников ООО

В закрытый список полномочий, которые нельзя передать для решения совету директоров, войдут, в частности, такие:

  • предоставлять, ограничивать и прекращать дополнительные права участников;
  • возлагать на участников дополнительные обязанности и прекращать их;
  • утверждать денежную оценку, например, ценных бумаг, которые учредители вносят для оплаты долей в уставном капитале;
  • одобрять крупные сделки, если цена имущества по ним более 50% всего имущества компании.

В списке нет, в частности, избрания ревизионной комиссии либо ревизора. Таким образом, в уставе это полномочие можно будет закрепить за советом директоров, если участники примут единогласное решение. Сейчас по данному вопросу есть неясность из-за того, что Закон об ООО не полностью соответствует ГК РФ.

Все вопросы, которые согласно поправкам нельзя делегировать совету директоров, запретят передавать и правлению. Последнему не получится также дать право, например:

  • определять основные направления деятельности ООО и решать, участвовать ли ему в объединениях коммерческих юрлиц;
  • избирать ревизионную комиссию или ревизора;
  • решать, размещать ли эмиссионные ценные бумаги.

Сейчас в Законе об ООО есть сходный список, но в нем прямо названы не все вопросы исключительной компетенции общего собрания. Кроме того, этот перечень не разграничивает, какие полномочия нельзя передать совету директоров, а какие – правлению.

Передача полномочий общего собрания акционеров

Уставом непубличного АО ряд вопросов разрешат делегировать правлению. Так, оно сможет:

  • выплачивать (объявлять) дивиденды за I квартал, полугодие и 9 месяцев отчетного года;
  • утверждать годовой отчет и годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность;
  • решать, участвовать ли АО в объединениях коммерческих юрлиц.

Чтобы дать правлению такие полномочия, нужно единогласное решение общего собрания. В этом случае акционеры не смогут требовать выкупа акций.

Сейчас по общему правилу Закона об АО запрещено передавать вопросы общего собрания любому исполнительному органу. Однако это противоречит ГК РФ. По нему нельзя делегировать, в частности, правлению лишь отдельные полномочия.

Есть и другие изменения.

Важные новости для бухгалтера за июль

ФНС обновила контрольные соотношения для декларации по налогу на прибыль. Налоговики собрали обзор практики КС РФ и ВС РФ о налоге на имущество по кадастровой стоимости. Минфин ввел в действие ряд поправок к МСФО. Об этом и не только читайте в нашем обзоре.

См. материалы о налоговой реформе, частичной мобилизации и антикризисных мерах.

Декларация по налогу на прибыль

ФНС уточнила контрольные соотношения для декларации по налогу на прибыль. Среди прочего ведомство исключило ряд внутридокументных соотношений. Подробнее в нашей новости.

Налог на имущество по кадастровой стоимости

Налоговики собрали обзор практики КС РФ и ВС РФ. Среди прочего они отметили позицию: налог нужно исчислять по кадастровой стоимости, даже если собственник помещений использует их под кабинеты для своих сотрудников. Подробнее в нашей новости.

МСФО

Минфин ввел в действие ряд поправок к МСФО. Среди прочего опубликовали поправки к МСФО (IAS) 12. Они описывают правила раскрытия информации о налогах на прибыль в рамках модельных правил Компонента 2, которые опубликовала ОЭСР. Подробнее в нашей новости.

Налоговая оптимизация

Работодатель может нанять штатных сотрудников, которые ранее сотрудничали с ним как самозанятые. ФНС пояснила: в этом случае нет налоговой оптимизации и подмены трудовых отношений гражданско-правовыми. Подробнее в нашей новости.

Бухучет кредитных организаций

ЦБ РФ скорректировал положения о порядках бухучета размещенных денег и операций с ценными бумагами, а также отражения на счетах доходов, расходов и прочего совокупного дохода. Изменения заработают с 1 января 2025 года. Подробнее в нашем обзоре.

Индексация пенсий

Со следующего года возобновят приостановленную в 2016 году индексацию пенсий работающим пенсионерам. Она будет проходить ежегодно и по единым правилам. Подробнее в нашей новости.

Льготы многодетным семьям

Правительство разработало единый образец удостоверения, которое подтверждает статус многодетной семьи. Оно будет оформляться в бумажном, а в дальнейшем и в электронном виде. Семьи смогут использовать его для получения федеральных и региональных мер поддержки. Подробнее в нашей новости.

Необоснованная налоговая выгода

ФНС рассказала о спорах, в которых суды подтвердили получение необоснованной налоговой выгоды путем формального разделения бизнеса. Подробнее в нашей новости.

Ключевая ставка

ЦБ РФ повысил ключевую ставку. С 29 июля показатель равен 18%. Подробнее в нашей новости .

Удержание из зарплаты стоимости питания

Минфин пояснил: если работодатель по распоряжению работника направляет часть зарплаты не ему, а иному лицу, то такие расходы не учитывают при обложении прибыли. Подробнее в нашей новости.

Вычет по НДФЛ на лечение

Налоговики объяснили особенности заполнения справки об оплате медуслуг. Подробнее в нашей новости.