Статьи

Новости законодательства

НДФЛ и налог на прибыль: Президент подписал поправки к кодексу.

В НК РФ внесен ряд изменений. В частности, введена ставка НДФЛ 5% в отношении доходов нерезидентов в виде дивидендов по акциям (долям) международных холдинговых компаний, которые являются публичными компаниями на день принятия решения такой компании о выплате дивидендов. Данная ставка применяется по доходам, полученным до 1 января 2029 г., и при условии, что иностранные организации, в порядке редомициляции которых зарегистрированы такие компании, являлись публичными компаниями по состоянию на 1 января 2018 г. Кроме того, предусмотрены особенности налогообложения прибыли международных холдинговых компаний, а также при выплате дивидендов по их акциям. Уполномоченный при Президенте РФ по правам ребенка освобожден от уплаты госпошлины при обращении в суд. Федеральный закон вступает в силу со дня опубликования, за исключением отдельных положений, для которых предусмотрены иные сроки. (Федеральный закон от 25 декабря 2018 г. N 490-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и Федеральный закон "О внесении изменений в часть первую и главу 25 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в части особенностей налогообложения международных холдинговых компаний)").

 Списание налоговых долгов, освобождение услуг от НДС и дивидендов от налога на прибыль: поправки к НК РФ.

Скорректирован НК РФ. Согласно поправкам передача имущества и (или) имущественных прав по соглашениям о государственно-частном, муниципально-частном партнерстве реализацией товаров, работ и услуг не признается. Налоговые долги будут списывать, если суд возвратил заявление о признании должника банкротом или прекратил производство по делу о банкротстве из-за отсутствия средств на судебные расходы.
От НДС освобождаются:
- медицинские услуги иностранных юрлиц и ИП, которые работают в международном медицинском кластере;
- услуги, оказываемые при международных воздушных перевозках непосредственно в международных аэропортах России (по перечню Правительства РФ).
Ранее от НДС освобождались услуги по обслуживанию воздушных судов, которые определены Правительством РФ и оказываются непосредственно в аэропортах и воздушном пространстве России. Теперь от НДС освобождаются только услуги по аэронавигационному обслуживанию. От налога на прибыль освобождаются некоторые виды дивидендов, получаемых от иностранных компаний. Поправки вступают в силу со дня опубликования, за исключением отдельных положений, для которых предусмотрен иной срок (Федеральный закон от 25 декабря 2018 г. N 493-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах").

 "Долевка" будет возможна только для почти готовых домов.

Уточнен порядок регулирования деятельности застройщиков.
С 1 июля 2019 г. застройщик напрямую (без счетов эскроу) может привлекать средства граждан исходя из степени готовности домов и количества заключенных договоров. Конкретные показатели установит Правительство РФ. Изменились требования о привлечении средств в строительство объектов, разрешение на возведение которых выдано до 1 июля 2018 г. Если застройщик получает кредит на строительство, то дольщики должны вносить средства на счета эскроу, открытые в уполномоченном банке, который предоставил кредит. Прописаны правила на случай рефинансирования кредита. Средства дольщиков можно использовать на содержание помещений, машино-мест со дня ввода их в эксплуатацию, если права на такие помещения не зарегистрированы. После ввода объекта в эксплуатацию, но до кадастрового учета застройщик вправе заключать договоры участия в долевом строительстве без уплаты взносов в фонд и без использования счетов эскроу. Однако это правило не применяется в отношении объектов, разрешения на строительство которых получены до 1 июля 2018 г. Солидарная ответственность контролирующих застройщика лиц за убытки, причиненные дольщикам, заменена на субсидиарную. Уточнен порядок предоставления сведений в Единую информационную систему жилищного строительства. Ряд поправок связан с банкротством застройщика. Реестр требований жилых помещений заменен на реестр требований участников строительства. Введены дополнительные требования к конкурсному управляющему. Уточнен порядок передачи имущества застройщика-банкрота новому застройщику. Закреплены особенности банкротства жилищно-строительных кооперативов. Пересмотрены полномочия Фонда защиты прав граждан - участников долевого строительства. Федеральный закон вступает в силу со дня его опубликования. Предусмотрен ряд переходных положений (Федеральный закон от 25 декабря 2018 г. N 478-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации" и отдельные законодательные акты Российской Федерации").

•  В НК РФ введены положения, устанавливающие особенности налогообложения в условиях санкционного давления. (Федеральный закон от 25.12.2018 N 490-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и Федеральный закон "О внесении изменений в часть первую и главу 25 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в части особенностей налогообложения международных холдинговых компаний)");
• Изменения в НК РФ: фактическое право на доходы, условия налогообложения при ГЧП, НДС по услугам в аэропортах и воздушным перевозкам, льгота для Фонда ЖКХ и др. (Федеральный закон от 25.12.2018 N 493-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах");
• При планировании аудита рекомендовано использовать результаты национальной оценки рисков легализации "преступных" доходов. ("Рекомендации по применению результатов национальной оценки рисков легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма аудиторскими организациями и аудиторами" (приложение N 4 к протоколу Совета по аудиторской деятельности при Минфине России от 21.12.2018 N 44);
• Резидентам разрешили совершать между собой валютные операции, связанные с исполнением и прекращением договоров репо.(Федеральный закон от 18.12.2018 N 474-ФЗ "О внесении изменений в статьи 9 и 11 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле");
• ФНС России напоминает, что с 1 января 2019 года граждане могут не платить НДФЛ с продажи некоторых объектов имущества, которые они использовали в предпринимательской деятельности.(Информация ФНС России "С 1 января меняется порядок налогообложения доходов при продаже имущества, ранее используемого ИП");
• Разъяснены особенности определения с 1 января 2019 года суммы налога в отношении полученных дивидендов. (Информация ФНС России <О признании с 1 января 2019 года дивидендами имущества, полученного участником при выходе из общества или его ликвидации>);
• Банк России рекомендует финансовым организациям в письменном виде информировать клиентов о рисках приобретения векселей. (Информационное письмо Банка России от 17.12.2018 N ИН-01-59/74 "Об информировании физических лиц о рисках, связанных с приобретением векселей");
• ФНС России разработаны контрольные соотношения показателей новой формы налоговой декларации 3-НДФЛ. (Письмо ФНС России от 20.12.2018 N БС-4-11/24887@ "О направлении Контрольных соотношений");
• Банком России стандартизированы требования, предъявляемые к защите прав и интересов получателей финансовых услуг, которыми должен руководствоваться управляющий в процессе осуществления своей деятельности. ("Базовый стандарт защиты прав и интересов физических и юридических лиц - получателей финансовых услуг, оказываемых членами саморегулируемых организаций в сфере финансового рынка, объединяющих управляющих");
• Банком России даны разъяснения по некоторым вопросам, касающимся особенностей бухгалтерского учета отдельных операций в микрокредитных компаниях. (Разъяснения Банка России "По вопросам, связанным с применением Положения Банка России от 25.10.2017 N 612-П "О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета объектов бухгалтерского учета некредитными финансовыми организациями" (далее - Положение N 612-П), Положения Банка России от 01.10.2015 N 493-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета некредитными финансовыми организациями операций по выдаче (размещению) денежных средств по договорам займа и договорам банковского вклада" (далее - Положение N 493-П), на 13 декабря 2018 года").

К автоматическому обмену страновыми отчетами подключилось еще больше государств и территорий.

ФНС составила новый перечень государств (территорий), с компетентными органами которых совершается автоматический обмен страновыми отчетами. Список государств расширен с 49 до 53 за счет включения Катара, Китая, Коста-Рики и Нигерии. Перечень территорий увеличен с 2 до 4 за счет Бермуд и Кюрасао. Прежний перечень утрачивает силу. Зарегистрировано в Минюсте РФ 24 декабря 2018 г. Регистрационный № 53122 (Приказ Федеральной налоговой службы от 04 декабря 2018 г. N ММВ-7-17/785@ "Об утверждении Перечня иностранных государств (территорий), с компетентными органами которых осуществляется автоматический обмен страновыми отчетами").

ФНС будет обмениваться финансовой информацией с еще большим числом стран.

ФНС обновила список государств (территорий), с которыми она обменивается финансовой информацией. Речь идет о сведениях, полученных от российских организаций финансового рынка, об их клиентах, не являющихся налоговыми резидентами РФ. Перечень стран увеличился с 62 до 75, а список территорий - с 11 до 13. В числе новых - Азербайджан, Аруба, Багамы, Бахрейн, Гренада, Катар, Кувейт, Маршалловы острова, Монако, ОАЭ, Гонконг, Макао. Прежний приказ утратил силу. Зарегистрировано в Минюсте РФ 24 декабря 2018 г. Регистрационный № 53123 (Приказ Федеральной налоговой службы от 4 декабря 2018 г. N ММВ-7-17/784@ "Об утверждении Перечня государств (территорий), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией").

В декларации по НДПИ появился новый раздел.

ФНС обновила форму и формат декларации по НДПИ и порядок ее заполнения. В ней введен новый раздел для исчисления и уплаты налога при добыче нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, в отношении которой исчисляется налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья. Приказ вступает в силу по истечении 2 месяцев со дня опубликования. Декларация представляется за налоговый период, следующий за месяцем вступления приказа в силу. Зарегистрировано в Минюсте РФ 24 декабря 2018 г. Регистрационный № 53108 (Приказ Федеральной налоговой службы от 20 декабря 2018 г. N ММВ-7-3/827@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых в электронной форме").

 <Письмо> ФНС России от 03.12.2018 N БС-4-21/23363@.

Если организация хочет сдавать по налогу на имущество единые расчеты за отчетные периоды будущего года и декларацию за 2019 г., она должна направить в региональное УФНС специальное уведомление. О том, что «заявка» учтена, налоговики не сообщат, но дадут знать, если что-то не так. Например, вас известят в следующих случаях:

-        уведомление подано после 30 апреля 2019 г.;

-        допущены ошибки или нет нужных реквизитов;

-        выбрана инспекция, в которой вы не стоите на учете.

Приказ Минфина России от 20.11.2018 N 236н.

Минфин обновил правила учета расчетов по налогу на прибыль организаций (ПБУ 18/02). В частности, исключены понятия «ПНО» и «ПНА», уточнено определение и расширен перечень временных разниц, введены понятия дохода и расхода по налогу на прибыль, а также изменен состав сведений, которые необходимо отражать в отчетности. Поправки обязательны к применению начиная с отчетности за 2020 г. Однако организация вправе начать их применять до указанного срока, то есть уже со следующего года.

Декларация по транспортному налогу: новые штрих-коды и правила заполнения.
В форме декларации по транспортному налогу изменились штрих-коды. Пересмотрены коды видов транспортных средств, а также коды налоговых льгот и вычетов. Скорректирован порядок заполнения декларации. В частности, отменена норма, согласно которой по кодам строк 023, 025, 027 исчисленная сумма авансовых платежей по налогу в отношении большегрузов, зарегистрированных в реестре ПЛАТОН, принимает значение "0". Приказ вступает в силу по истечении 2 месяцев со дня опубликования и применяется с налогового периода 2019 г. Зарегистрировано в Минюсте РФ 19 декабря 2018 г. Регистрационный № 53069 (Приказ Федеральной налоговой службы от 26 ноября 2018 г. N ММВ-7-21/664@ "О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 05.12.2016 N ММВ-7-21/668@").

Автор: Обзор подготовлен Маныч Е.В.

Источник: Консультант Плюс