Сообщение с сайта

Введите ваши данные

Статьи

Новости законодательства

Уточнен круг лиц, которые должны предоставлять в налоговый орган годовую бухгалтерскую отчетность.

Это должны делать организации, которые не обязаны предоставлять годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность, составляющую государственный информационный ресурс. Исключение - юрлицо не обязано вести бухучет, или является религиозной организацией, или предоставляет в ЦБ РФ годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность. Банк России должен направлять в ФНС годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность в составе годового баланса и отчета о финансовых результатах не позднее 15 мая года, следующего за отчетным (Федеральный закон от 28 ноября 2018 г. N 447-ФЗ "О внесении изменений в статью 23 части первой Налогового кодекса Российской Федерации"). Федеральный закон вступает в силу с 1 января 2020 г., но не ранее чем по истечении 1 месяца со дня его официального опубликования.

Госинформресурс бухотчетности перейдет от Росстата к ФНС.

Цель поправок - снизить административную нагрузку на экономические субъекты при представлении бухгалтерской (финансовой) отчетности. С 2020 г. организации, не относящиеся к госсектору, будут составлять отчетность на бумажном носителе и (или) в виде электронного документа, заверенного электронной подписью. Для госсектора это правило начнет действовать со дня опубликования поправок.

Кроме того, с 2020 г. обязательный экземпляр отчетности будет представляться в электронном виде по ТКС в налоговый орган, а не в госстат. При этом от его подачи освободят также религиозные организации. Если отчетность содержит гостайну, а также в случаях, установленных Правительством, она будет представляться в орган госстата. Отчетность, представляемая в ЦБ РФ, передается Банком России в ФНС. Госинформресурс бухотчетности вместо Росстата будет формировать ФНС. Сведения из него будут доступны заинтересованным лицам за плату. Исключение - ЦБ РФ и органы власти, которые пользуются бесплатным доступом. Обязательный экземпляр отчетности за 2019 г. субъекты малого предпринимательства представляют в бумажном или электронном виде, остальные - только в электронном ( Федеральный закон от 28 ноября 2018 г. N 444-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О бухгалтерском учете").


Медикам повысят зарплату за счет страхового запаса ТФОМС.

До 1 января 2025 г. нормированный страховой запас ТФОМС будет также включать средства для софинансирования расходов медицинских организаций на оплату труда врачей и среднего медперсонала. Эти средства будут получать только государственные и муниципальные медорганизации, которые оказывают первичную медико-санитарную помощь. Урегулированы вопросы контроля за соответствием тарифных соглашений, заключаемых в регионах, базовой программе ОМС. С 1 января 2021 г. вводится ответственность лиц, не соблюдающих требования к тарифным соглашениям (Федеральный закон от 28 ноября 2018 г. N 437-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации"). Федеральный закон вступает в силу с 1 января 2019 г.


Налогообложение при выходе из обществ и их ликвидации, контролируемые иностранные компании, дивиденды, НДС: в НК РФ внесены изменения.

Подписан Закон о внесении изменений в НК РФ. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки. Расширен перечень случаев, когда лицо не признается контролирующим лицом иностранной организации. Изменения затронули порядок признания фактическим получателем дохода, порядок налогообложения при ликвидации организации. Дивидендами считаются доходы, полученные при выходе из российской или иностранной организации либо при ее ликвидации и превышающие расходы на приобретение акций (долей, паев) ликвидируемой организации. Не облагаются НДС услуги по техническому управлению судами, оказываемые иностранным лицам. Установлены правила определения налоговой базы по НДС при реализации сырых шкур животных, лома и отходов черных и цветных металлов, вторичного алюминия и его сплавов, а также макулатуры. Уточнены правила вычета НДС при приобретении товаров за счет субсидий или бюджетных инвестиций. Расширен перечень условий, при соблюдении которых выдается свидетельство о регистрации лица, совершающего операции по переработке нефтяного сырья. Уточнят порядок освобождения от налога на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (Федеральный закон от 27 ноября 2018 г. N 424-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах"). Закон вступает в силу со дня официального опубликования, за исключением отдельных положений, для которых установлены иные сроки.

Самозанятым гражданам предложили выйти из тени.

Введен специальный налоговый режим для самозанятых граждан. Он предназначен для тех, кто не имеет работодателя и наемных работников. Перейти на него могут и ИП. Зарегистрироваться в качестве налогоплательщика можно без визита в налоговую инспекцию через мобильное приложение "Мой налог". Информационный обмен с налоговыми органами возможен также через операторов электронных площадок и кредитные организации. С получаемого дохода самозанятые граждане уплачивают налог по ставке 4% при работе с физлицами и 6% при работе с юрлицами. Налог надо платить ежемесячно. Применять спецрежим можно, если общая сумма дохода за год не превышает 2,4 млн руб. Спецрежим введен в форме эксперимента в 4 регионах: в Москве, Московской и Калужской областях, а также в Татарстане. Эксперимент пройдет с 1 января 2019 г. по 31 декабря 2028 г. По его результатам примут решение о дальнейшем применении спецрежима. Закон вступает в силу с 1 января 2019 г., но не ранее чем через месяц со дня официального опубликования (Федеральный закон от 27 ноября 2018 г. N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)").

Предельная база для исчисления страховых взносов на ОСС и ОПС будет проиндексирована с 1 января 2019 г.

Правительство приняло решение об индексации предельной базы для исчисления страховых взносов на 2019 г.
В отношении ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с 1 января 2019 г. предельная величина базы будет проиндексирована в 1,061 раза. Таким образом, она составит максимум 865 тыс. руб. в отношении каждого физлица. Если величина базы за год окажется больше этого лимита, взносы в ФСС РФ с суммы превышения не начисляются. Предельная величина базы в отношении взносов на ОПС составит с 1 января 1,15 млн руб. в отношении каждого физлица. Для взносов на ОПС с сумм, превышающих лимит, предусмотрен пониженный тариф (Постановление Правительства РФ от 28 ноября 2018 г. N 1426 "О предельной величине базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и на обязательное пенсионное страхование с 1 января 2019 г."). Постановление вступает в силу с 1 января 2019 г.

 Расчеты по налогу на прибыль: изменилось ПБУ 18/02.

Минфин скорректировал правила учета расчетов по налогу на прибыль организаций (ПБУ 18/02). Они не распространяются на весь госсектор (а не только на учреждения). Положение по-прежнему не применяют кредитные организации. Изменился порядок учета постоянных и временных разниц. Закреплены особенности для консолидированной группы налогоплательщиков. Поправки начнут действовать с бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2020 г. Однако организация вправе их применять и раньше, о чем необходимо указать в отчетности (Приказ Минфина России от 20 ноября 2018 г. N 236н "О внесении изменений в Положение по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02, утвержденное приказом Министерства финансов Российской Федерации от 19 ноября 2002 г. N 114н"). Зарегистрировано в Минюсте РФ 10 декабря 2018 г. Регистрационный № 52938.

 

  • Налоговая инспекция сообщит налогоплательщику о результатах рассмотрения его уведомления, касающегося предоставления единой налоговой декларации (расчета) по налогу на имущество. (Письмо ФНС России от 03.12.2018 N БС-4-21/23363@ "О рекомендуемой форме сообщения о результатах рассмотрения Уведомления о порядке представления налоговых деклараций (расчетов) по налогу на имущество организаций");
  • Определены новые сроки начала применения нормативных актов Банка России, регулирующих бухгалтерский учет в НФО. (Указание Банка России от 12.11.2018 N 4966-У "О применении отдельных нормативных актов Банка России по вопросам бухгалтерского учета и бухгалтерской (финансовой) отчетности");
  • ФНС России разъяснила, как применять новые критерии отнесения сделок к контролируемым. (Письмо ФНС России от 25.10.2018 N ЕД-3-13/7636@ <О направлении уведомлений о контролируемых сделках>);
  • ФНС России сообщает, что с 1 января 2019 года расширится закрытый перечень доходов, которые не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций. (Информация ФНС России "С 1 января 2019 года расширится список доходов, не облагаемых налогом на прибыль организаций");
  • Последним днем уплаты страховых взносов в ФСС РФ в добровольном порядке является 31 декабря текущего года. (Письмо Минтруда России от 28.11.2018 N 17-0/ООГ-1613 <Об уплате страховых взносов в ФСС РФ лицами, добровольно вступившими в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством>);
  • НПФ и УК должны привести внутренние документы, содержащие порядок определения стоимости чистых активов, в соответствие с новыми требованиями не позднее 1 января 2019 года. (Указание Банка России от 31.10.2018 N 4954-У "О порядке расчета текущей стоимости активов и стоимости чистых активов, составляющих пенсионные накопления, порядке и сроках расчета стоимости активов, составляющих пенсионные резервы, и совокупной стоимости пенсионных резервов негосударственного пенсионного фонда");
  • Иностранные организации будут информировать ФАС России о своих выгодоприобретателях, бенефициарных владельцах и контролирующих лицах. (Постановление Правительства РФ от 01.12.2018 N 1456 "Об утверждении Правил представления иностранными юридическими лицами, иностранными организациями, не являющимися юридическими лицами, и находящимися под их контролем организациями в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный на выполнение функций по контролю за осуществлением иностранных инвестиций в Российской Федерации, информации о своих выгодоприобретателях, бенефициарных владельцах и контролирующих лицах");
  • Иностранных инвесторов обязали включать в состав уведомления о совершенных сделках сведения о каждом из своих выгодоприобретателей и бенефициарных владельцев.(Постановление Правительства РФ от 01.12.2018 N 1457 "О внесении изменений в Правила представления иностранным инвестором или группой лиц, в которую входит иностранный инвестор, информации о совершении сделок с акциями (долями), составляющими уставные капиталы хозяйственных обществ, имеющих стратегическое значение для обеспечения обороны страны и безопасности государства, сделок, иных действий, подлежащих предварительному согласованию");
  • В состав подаваемого в ФАС России ходатайства иностранного инвестора о предварительном согласовании сделки будут включаться сведения о каждом из его выгодоприобретателей и бенефициарных владельцев. (Постановление Правительства РФ от 01.12.2018 N 1458 "О внесении изменений в Правила осуществления предварительного согласования сделок и согласования установления контроля иностранных инвесторов или группы лиц, в которую входит иностранный инвестор, над хозяйственными обществами, имеющими стратегическое значение для обеспечения обороны страны и безопасности государства");
  • Если решение об изменении кадастровой стоимости объекта недвижимости принято судом после 1 января 2019 года, то будет применяться новый порядок пересчета налога. (Письмо ФНС России от 27.11.2018 N БС-4-21/22899@  "О применении для налогообложения сведений о кадастровой стоимости, установленной решениями комиссии или суда с 01.01.2019").
  • Разработаны контрольные соотношения показателей для новой налоговой декларации (расчета) по налогу на имущество. (Письмо ФНС России от 05.12.2018 N БС-4-21/23605@ "О направлении контрольных соотношений показателей форм налоговой отчетности по налогу на имущество организаций");
  • ФНС России напоминает о законодательных изменениях с 1 января 2019 года в порядке налогообложения земельных участков. (Информация ФНС России <О порядке налогообложения земельных участков>);
  • Утверждена форма декларации о негативном воздействии на окружающую среду. (Приказ Минприроды России от 11.10.2018 N 509 "Об утверждении формы декларации о воздействии на окружающую среду и порядка ее заполнения, в том числе в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью");
  • Действующим предприятиям для получения комплексного экологического разрешения необходимо произвести расчет нормативов допустимых выбросов и допустимых сбросов только для радиоактивных, высокотоксичных, мутагенных, канцерогенных веществ. (Письмо Минприроды России от 12.11.2018 N 12-50/09326-ОГ "Об изменениях законодательства Российской Федерации в сфере охраны окружающей среды");
  • Юридические лица и индивидуальные предприниматели, осуществляющие свою деятельность в помещениях многоквартирных жилых домов и частных домовладениях, обязаны заключить договор на вывоз ТКО. (Письмо Минприроды России от 29.11.2018 N 12-50/09872-ОГ "О реализации положений Закона N 89-ФЗ");
  • В ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" внесены изменения. (Приказ Минфина России от 20.11.2018 N 236н "О внесении изменений в Положение по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02, утвержденное приказом Министерства финансов Российской Федерации от 19 ноября 2002 г. N 114н");
  • Переход к применению МСФО (IFRS) 17 "Договоры страхования" приведет к существенным изменениям в учете договоров. (Информация Минфина России "Вопросы применения МСФО (IFRS) 17 "Договоры страхования" страховыми организациями");
  • Минфин России напомнил аудиторам об обязанности передачи в Росфинмониторинг информации о сомнительных сделках (Информационное сообщение Минфина России от 07.12.2018 N ИС-аудит-25 <О новом законодательстве в области аудиторской деятельности>);
  • В законодательных актах закреплены условия ведения деятельности самозанятыми лицами. (Федеральный закон от 27.11.2018 N 425-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации");
  • Принят закон о льготах для лиц, осуществляющих пожертвования государственным и муниципальным учреждениям культуры. (Федеральный закон от 27.11.2018 N 426-ФЗ "О внесении изменений в статьи 219 и 286.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации");
  • Подписан закон, вносящий многочисленные поправки в Налоговый кодекс РФ. (Федеральный закон от 27.11.2018 N 424-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах");
  • При составлении некоторых форм отчетности АИФ, УК ИФ, ПИФ и НПФ Банк России рекомендовал не корректировать расчетные показатели доли. (Информационное письмо Банка России "О контрольных соотношениях на расчет показателей доли, включенных в таксономию отчетов по формам 0420501, 0420502, 0420504 и 0420514");
  • Росфинмониторингом разработаны рекомендации по эффективному выявлению бенефициарных владельцев их клиентов. (Информационное письмо Росфинмониторинга от 04.12.2018 N 57 "О методических рекомендациях по установлению сведений о бенефициарных владельцах клиентов");
  • Начиная с первого отчетного периода 2019 года налоговая отчетность по налогу на имущество организаций формируется по новым формам. (Письмо ФНС России от 22.11.2018 N БС-3-21/8670@ "О рассмотрении обращения");
  • Изданы методические рекомендации по выявлению операций аудируемого лица, осуществляемых в целях легализации преступных доходов. (Информационное письмо Росфинмониторинга от 23.11.2018 N 56 "О методических рекомендациях по рассмотрению аудиторскими организациями и индивидуальными аудиторами при оказании аудиторских услуг рисков легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма");
  • Находящиеся под санкциями небанковские кредитные организации могут не раскрывать информацию, подлежащую раскрытию. (Постановление Правительства РФ от 23.11.2018 N 1403 "Об особенностях раскрытия небанковскими кредитными организациями информации, подлежащей раскрытию в соответствии с требованиями Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)". 

Письмо Минфина России от 26.10.2018 N 03-01-15/77197.

При предоставлении и погашении займов для оплаты товаров, работ, услуг ККТ должен применять заимодавец. Такая обязанность появится с 01.07.2019 (п. 4 ст. 4 Федерального закона от 03.07.2018 N 192-ФЗ). Заемщик ККТ не использует ни когда получает, ни когда погашает заем. Если заем выдан не для оплаты товаров, работ или услуг, то чек пробивать не нужно.

 Письмо Минфина России от 25.10.2018 N 03-15-06/76608.

Премии к праздникам и памятным датам подлежат обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке как выплаты, производимые в рамках трудовых отношений – напомнил Минфин. Обоснование прежнее: такие премии не поименованы в ст. 422 «Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами» НК РФ.

Информация Федеральной налоговой службы от 7 декабря 2018 г. "С 1 января нерезиденты РФ перестанут платить НДФЛ при продаже имущества, находившегося в собственности более трех и пяти лет"

НДФЛ при продаже жилья: с 2019 г. для нерезидентов меняются правила.
С 1 января 2019 г. нерезиденты смогут не платить НДФЛ при продаже имущества, находившего в собственности более минимального срока владения (3 года или 5 лет). Таким образом, правила налогообложения при продажи имущества для резидентов и нерезидентов выравниваются.
Если имущество продано ранее предельного срока, то доход облагается НДФЛ у нерезидентов по ставке 30%, у резидентов - 13%.

Приказ Минприроды России от 11 октября 2018 г. N 509 "Об утверждении формы декларации о воздействии на окружающую среду и порядка ее заполнения, в том числе в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью"
С 2019 г. представляется декларация о воздействии на окружающую среду.
С 2019 г. организации и ИП, работающие на объектах II категории (умеренное негативное воздействие), представляют декларацию о воздействии на окружающую среду.
Минприроды России утвердило форму декларации и порядок ее заполнения. Она может быть составлена как на бумаге, так и в электронном виде.
Приказ вступает в силу с 1 января 2019 г.
Зарегистрировано в Минюсте РФ 10 декабря 2018 г. Регистрационный № 52926.

 

Автор: Обзор подготовлен Маныч Е.В.

Источник: Консультант Плюс